Balanço Patrimonial: conheça as melhores práticas de analisá-lo!

O balanço patrimonial é considerado um dos relatórios mais importantes que uma empresa deve emitir.

Mesmo considerado um documento importante e obrigatório, não é difícil encontrar algum empreendedor que descuide dessas informações.

Na maioria dos casos, tanto a ausência do relatório quanto da falta de interpretação do seu conteúdo não simboliza desleixo por parte do empreendedor e sim falta de conhecimento.

Para eliminar todas as dificuldades e dúvidas a respeito do balanço patrimonial, neste artigo vamos trazer alguns conceitos importantes a respeito, além de ensinar a analisar corretamente o documento. Continue conosco e boa leitura.

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O que é Balanço Patrimonial?

Balanço patrimonial ou contábil é um relatório cuja emissão ocorre após o registro de todas as movimentações financeiras de uma empresa realizadas dentro de um período determinado.

Os registros de todas as ocorrências na área de contabilidade de uma organização estão devidamente registrados no livro diário da empresa.

O Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados do Exercício são considerados informações fiéis na hora de realizar o planejamento estratégico da organização.

Qual a finalidade do Balanço Patrimonial?

Através do Balanço Patrimonial todos os lançamentos da contabilidade são simbolizados e servem para que o empreendedor utilize as informações sempre que houver necessidade.

As informações da empresa são organizadas e separadas em blocos, auxiliando aos gestores da organização a compreenderem com mais facilidade as informações ali contidas.

O Balanço Patrimonial é responsável por:

  • Fazer conhecer informações importantes sobre o negócio, como por exemplo: bens, direitos e deveres num período específico;
  • Saber a procedência de recursos financeiros utilizados para investimentos corporativos;
  • Acompanhar as movimentações da empresa ao longo do tempo e considerar as informações para utilizar no planejamento da empresa;
  • Viabilizar o planejamento tributário da organização;
  • Ceder informações essenciais para as partes interessadas no negócio.

Qual a estrutura do Balanço Patrimonial?

O Balanço Patrimonial é feito de ativos e passivos da empresa. Se você já ouviu falar, mas não sabe o que significa, nós vamos explicar.

Estrutura do Balanço Patrimonial
Estrutura do Balanço Patrimonial

No lado esquerdo do relatório ficam os ativos da empresa e no lado direito os passivos e também o patrimônio líquido.

O status dessas informações é de total harmonia, uma vez que os ativos são iguais ao total de ativos.

Os valores são separados por contas para ajudar na fácil leitura das informações. A ordem das informações é determinada de acordo com o fluxo contábil da organização.

As contas que demonstram maior facilidade em se transformar em dinheiro,  aparecem em primeiro, na parte de cima. À medida que as contas vão se tornando menos líquidas, demorando um tempo considerável para se transformar em dinheiro, elas vão aparecendo mais abaixo.

O Balanço Patrimonial permite que a empresa tenha duas visões distintas, mas bastante objetivas: a visão patrimonial e de fontes e aplicação de recursos.

Visão Patrimonial

Aqui  é possível detectar os bens, direitos e obrigações da empresa.

Podemos chamar bens tudo o que a empresa possua e possa atender às suas necessidades. Precisa ter valor e a organização determinar que estão sob a sua posse.

Já os direitos são todos os bens que a empresa possui, mas que não são de sua propriedade.

As obrigações são decorrentes dos bens que não estão sob posse da empresa.

Visão de Recursos e Investimentos

Explicando de forma mais dinâmica, aqui acontece o seguinte:

Os ativos de uma empresa são investimentos feitos em  prol de obtenção de lucro.

Já os passivos e o patrimônio líquido dizem respeito às fontes de onde foram retirados os recursos  para viabilizar a efetivação desses investimentos.

Do que é composto Ativo e o Passivo da empresa?

Os ativos do Balanço Patrimonial são separados da seguinte forma:

  • Ativos Circulantes: diz respeito aos direitos pertencentes à empresa e que ela consegue transformar em dinheiro num período inferior a 12 meses. Podemos considerar como sendo as principais contas dos ativos circulantes: caixas, bancos, contas a receber e estoques.
  • Ativos Não Circulantes: são todos os bens e direitos da empresa adquiridos num período superior a 12 meses. Neles estão inseridos todos os direitos da empresa de longo prazo, no Realizável de Longo Prazo e nos bens da empresa.

O Passivo também é dividido da forma abaixo:

  • Passivo Circulante: deveres com vencimentos dentro de um prazo de até 12 meses, que envolvem pagamentos de fornecedores, bancos e tributos;
  • Patrimônio Não Circulante: são os compromissos financeiros que a empresa possui num período superior a 12 meses, como empréstimos bancários;
  • Patrimônio Líquido: diz respeito aos investimentos feitos pelos sócios da empresa, bem como as reservas de capital.

Como é feito o Balanço Patrimonial?

Antes da elaboração do Balanço Patrimonial, são feitos registros dos fatos contábeis da empresa. Eles estão diretamente ligados a todas as alterações e movimentos dos bens, direitos e obrigações da empresa.

Antes de registrar esses dados, o contador responsável precisa verificar os documentos que comprovam a situação. Logo após, as informações são registradas no livro diário da empresa por meio de informações contábeis em partidas dobradas.

As partidas dobradas são responsáveis por garantir o equilíbrio entre os ativos e passivos da empresa, já que para fazer os registros da empresa é preciso fazer um débito e um crédito.

Nos registros feitos, os débitos possuem significados de destino e os créditos o significado de origem. Por essa razão, os débitos simbolizam entrada de dinheiro para o contador, enquanto os créditos, simbolizam a saída.

Os registros acompanham princípios da contabilidade, fazendo a diferença para o fluxo de caixa da empresa, o regime de competência.

Uma vez que o Balanço Patrimonial segue este regime, ele consegue averiguar o que aconteceu na organização em um período determinado.

E assim é feito o Balanço Patrimonial de uma empresa.

Obrigação dos registros contábeis

O Conselho Federal de Contabilidade – CFC determina que todos os fatos ocorridos em uma empresa necessitam de registro. Essa obrigatoriedade se aplica a qualquer tipo de empresa.

Essa orientação é válida para empresas optantes pelo Simples Nacional, de acordo com a 10/2007 do Comitê Gestor no artigo 3.º. As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte devem seguir realizando o registro de tudo o que ocorre na empresa.

Somente aquelas organizações que se enquadram como MEI (Micro Empreendedor Individual) não tem obrigatoriedade do registro, porém convém fazê-lo.

Por isso, o papel do contador é tão importante para ajudar os empreendedores no que tange às responsabilidades compulsórias de uma empresa.

O que pode acontecer se a empresa não tiver o Balanço Patrimonial e todos os registros necessários?

Caso a empresa não possua Balanço Patrimonial e todos os registros que competem-lhe, a ausência dessas informações poderá implicar em questões importantes, como por exemplo:

  1. Caso a empresa seja acionada na justiça em processos tributários, ela ficará impossibilitada de usar as informações para realizar a sua defesa;
  2. Não poderá fazer a distribuição de lucros que estejam acima da presunção;
  3. Não poderá fazer uma análise mais precisa da performance da empresa levando em consideração a competência;
  4. Não poderá solicitar a recuperação judicial.

Quais análises podem ser realizadas através do Balanço Patrimonial?

No Balanço Patrimonial é de extrema importância averiguar as fontes e investimentos de recursos.

Para que o negócio seja rentável e consequentemente financeiramente saudável, é essencial que as fontes de onde são extraídos os recursos possuam custo inferior à rentabilidade decorrente dos investimentos feitos pela empresa.

Outro ponto importante a ser analisado é o período de maturação dos investimentos. Se o objeto do investimento será algo que terá duração significantemente grande, vale a pena negociar um prazo maior para pagamento da linha de crédito obtida.

Como calcular indicadores com o Balanço Patrimonial?

Outra possibilidade de analisar o Balanço Patrimonial é ter o suporte de métricas que ajudem a visualizar a real situação econômica da empresa.

Confira algumas delas a seguir:

Indicadores de Rentabilidade

  • Retorno sobre os Ativos = Lucro Líquido /Ativo Total
  • Giro de Ativos = Vendas /Ativo Total
  • Retorno sobre o Patrimônio Líquido = Lucro Líquido /Patrimônio Líquido

Indicadores de Liquidez

  • Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante
  • Liquidez Seca = (Ativos Circulantes – Estoques) / Passivos Circulantes
  • Liquidez Geral = (Ativos Circulantes + Realizáveis a Longo Prazo) / (Passivo Circulantes + Exigível a Longo Prazo)
  • Liquidez Imediata = Disponível /Passivos Circulantes

Indicadores de Endividamento

  • Endividamento = Passivo Total /Ativo Total
  • Grau de Endividamento = Passivo / Patrimônio Líquido
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Conclusão

Enquanto empreendedor, você sabe que a sua empresa terá algumas obrigações perante os órgãos públicos para regularizar o seu negócio e prestar contas de toda a movimentação mensal da sua empresa. O Balanço Patrimonial entra em cena para cumprir esse papel.

O não cumprimento dessas obrigações pode colocar a sua empresa em situação delicada, por isso, a solução é contar com a ajuda de quem entende do assunto e pode ajudar a entregar todas as informações necessárias às instituições competentes.

A Rui Cadete conta com um time de profissionais com expertise para atender às necessidades contábeis do seu empreendimento. Entre em contato agora mesmo e fale com nossos consultores.

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Sobre o autor

Rui Cadete

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