O Imposto de Renda é uma das obrigações tributárias que incidem na folha de pagamento das empresas.
Porém, muitos ainda têm dúvida de como calcular o imposto de renda corretamente para evitar complicações.
Por isso, criamos esse guia para ajudar a sua empresa a calcular o Imposto de Renda sem problemas.
Então, continue lendo e aprenda tudo.
O que é e como calcular Imposto de Renda?
O Imposto de Renda é um tributo cobrado anualmente pelo Governo Federal sobre os ganhos de pessoas e de empresas.
As alíquotas desse imposto variam de acordo com a faixa de renda do profissional, na qual uma porcentagem da renda média anual da empresa ou do próprio funcionário é descontada e repassada ao Governo.
Aqui no Brasil, o IR é descontado mensalmente e no ano seguinte o contribuinte deve declarar todos esses valores que foram recolhidos ou retidos na temida Declaração de Imposto de Renda.
A Declaração de IR nada mais é que um demonstrativo que informa a Receita Federal o quanto foi pago durante o ano anterior.
Se ainda deve ser recolhido mais algum valor ou restituído um montante, caso tenha sido pago a mais.
O que é o Imposto de Renda?
A sigla IRRF significa Imposto de Renda Retido na Fonte.
O valor é retido diretamente na folha de pagamento de um empregado para fazer o pagamento do imposto de renda.
Na prática, ele funciona como uma antecipação do pagamento do imposto de renda e tem como objetivo simplificar o pagamento do tributo.
Vale ressaltar que esse desconto só é realizado para os funcionários que são obrigados a declarar o IR.
Dessa forma, é a empresa para qual ela presta serviços que é a responsável por reter o valor mensalmente.
Em caso de férias e décimo terceiro salário, o valor do desconto será um pouco maior, considerando esse aumento na renda do profissional.
Logo, é possível perceber que quanto maior for a renda do indivíduo, maior será o desconto referente ao imposto de renda.
Qual a importância do IRRF?
No Brasil a instituição responsável pelos impostos é a Receita Federal.
É ela quem tem por obrigação realizar a fiscalização e controle dos recolhimentos e cobranças de todos os impostos federais.
Embora a contribuição seja realizada pelo funcionário, a empresa é a responsável pelo recolhimento e repasse ao Governo.
Por isso, é fundamental ter bastante atenção ao realizar os cálculos para que todos os valores sejam recolhidos e repassados corretamente.
A falta de pagamento de determinados valores, pode ser entendido como o crime de apropriação indébita, que é quando ocorre o apossamento de algo que lhe foi confiado e precisaria ser devolvido depois.
Além disso, pode causar sérias penalidades judiciais para as organizações e também gerar altas multas e juros.
É um fato que pode gerar problemas graves para a empresa, podendo até atingir até os próprios sócios.
Essas penalidades também são válidas para o contribuinte, que caso o imposto de renda não seja pago devidamente, o empregado pode sofrer sanções graves e bloqueios, além de ter que pagar multas e juros elevados.
Como calcular imposto de renda? 3 passos práticos para te guiar
Compreender como calcular Imposto de Renda (IR) é essencial. Aqui está um guia atualizado para 2024, seguindo a nova tabela da Receita Federal.
1. Some os Vencimentos
O primeiro passo é calcular o salário bruto do colaborador, somando todos os vencimentos, que incluem:
- Descanso Semanal Remunerado (DSR)
- Adicional Noturno
- Horas Extras
Fórmula: Salário Base + DSR + Adicional Noturno + Horas Extras = Salário Bruto
2. Desconte o INSS
Subtraia do salário bruto a contribuição ao INSS, que é calculada com base em faixas salariais específicas. Para 2024, as alíquotas do INSS variam entre 7,5% e 14%, dependendo da faixa salarial do colaborador. Verifique a tabela do INSS para os valores atualizados.
Fórmula: Salário Bruto – Contribuição INSS = Salário Líquido para Cálculo do IR
3. Calcule o Imposto de Renda
Agora, com o salário líquido, aplique as alíquotas do IR, considerando as deduções aplicáveis, como por dependentes legais.
Tabela de Alíquotas do IR para 2024:
- Isento: Até R$ 2.259,20
- 7,5%: De R$ 2.259,21 até R$ 2.828,65 (Dedução de R$ 169,44)
- 15%: De R$ 2.828,66 até R$ 3.751,05 (Dedução de R$ 381,44)
- 22,5%: De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 (Dedução de R$ 662,77)
- 27,5%: Acima de R$ 4.664,68 (Dedução de R$ 896,00)
Dedução por dependente: R$ 189,59
Fórmula Final:
IR a ser Retido = (Salário Líquido para Cálculo do IR x Alíquota Correspondente) – Dedução da Alíquota – (Dedução por Dependente x Número de Dependentes)
Exemplo Prático para um Salário de R$3.000, Sem Dependentes:
- Some os vencimentos: Suponha que todos os adicionais somados dão um total de R$3.000.
- Desconte o INSS: Supondo uma alíquota de INSS de 9% (verifique a tabela do INSS para o valor exato), o desconto seria de R$270 (R$3.000 x 9%).Salário após INSS = R$3.000 – R$270 = R$2.730
- Calcule o IR: Usando a tabela de IR de 2024, para um salário líquido de R$2.730 e sem dependentes:
- A alíquota é de 7,5%, com uma dedução de R$169,44.
IR a ser Retido = (R$2.730 x 7,5%) – R$169,44
IR a ser Retido = R$204,75 – R$169,44
IR a ser Retido = R$35,31
Portanto, R$35,31 é o valor do IR a ser retido na fonte para um funcionário com salário de R$3.000, sem dependentes, em 2024.
Este guia prático foi desenvolvido com base nas alíquotas e regras vigentes para 2024. Para mais detalhes e cálculos específicos, recomendamos consultar a Receita Federal e a tabela do INSS atualizada.
Conclusão
Embora seja possível realizar o cálculo do IR de forma simples e rápida, elaborar uma folha de pagamento é tarefa minuciosa e necessita de muita atenção.
Qualquer pequeno erro poderá gerar um grande problema e em casos mais graves até processos judiciais.
Por isso, é essencial contar com a ajuda de profissionais qualificados que te auxiliarão com essa demanda.
Se sua empresa não conta com a ajuda de um contador ou nem um departamento pessoal, procure já a ajuda de um contador ou escritório de contabilidade e agende sua visita!