Como calcular Imposto de Renda? O guia definitivo para sua empresa

O Imposto de Renda é uma das obrigações tributárias que incidem na folha de pagamento das empresas. 

Porém, muitos ainda têm dúvida de como calcular o imposto de renda corretamente para evitar complicações.

Por isso, criamos esse guia para ajudar a sua empresa a calcular o Imposto de Renda sem problemas.

Então, continue lendo e aprenda tudo.

O que é e como calcular Imposto de Renda?

O Imposto de Renda é um tributo cobrado anualmente pelo Governo Federal sobre os ganhos de pessoas e de empresas. 

As alíquotas desse imposto variam de acordo com a faixa de renda do profissional, na qual uma porcentagem da renda média anual da empresa ou do próprio funcionário é descontada e repassada ao Governo.

Aqui no Brasil, o IR é descontado mensalmente e no ano seguinte o contribuinte deve declarar todos esses valores que foram recolhidos ou retidos na temida Declaração de Imposto de Renda. 

A Declaração de IR nada mais é que um demonstrativo que informa a Receita Federal o quanto foi pago durante o ano anterior.

Se ainda deve ser recolhido mais algum valor ou restituído um montante, caso tenha sido pago a mais.

O que é o Imposto de Renda?

A sigla IRRF significa Imposto de Renda Retido na Fonte.

O valor é retido diretamente na folha de pagamento de um empregado para fazer o pagamento do imposto de renda.

Na prática, ele funciona como uma antecipação do pagamento do imposto de renda e tem como objetivo simplificar o pagamento do tributo. 

Vale ressaltar que esse desconto só é realizado para os funcionários que são obrigados a declarar o IR.

Dessa forma, é a empresa para qual ela presta serviços que é a responsável por reter o valor mensalmente.

Em caso de férias e décimo terceiro salário, o valor do desconto será um pouco maior, considerando esse aumento na renda do profissional.

Logo, é possível perceber que quanto maior for a renda do indivíduo, maior será o desconto referente ao imposto de renda. 

Qual a importância do IRRF?

No Brasil a instituição responsável pelos impostos é a Receita Federal.

É ela quem tem por obrigação realizar a fiscalização e controle dos recolhimentos e cobranças de todos os impostos federais. 

Embora a contribuição seja realizada pelo funcionário, a empresa é a responsável pelo recolhimento e repasse ao Governo. 

Por isso, é fundamental ter bastante atenção ao realizar os cálculos para que todos os valores sejam recolhidos e repassados corretamente. 

A falta de pagamento de determinados valores, pode ser entendido como o crime de apropriação indébita, que é quando ocorre o apossamento de algo que lhe foi confiado e precisaria ser devolvido depois.

Além disso, pode causar sérias penalidades judiciais para as organizações e também gerar altas multas e juros.

imposto de renda
Imagem por Jornal Contábil

É um fato que pode gerar problemas graves para a empresa, podendo até atingir até os próprios sócios. 

Essas penalidades também são válidas para o contribuinte, que caso o imposto de renda não seja pago devidamente, o empregado pode sofrer sanções graves e bloqueios, além de ter que pagar multas e juros elevados.

Como calcular imposto de renda? 3 passos práticos para te guiar

Compreender como calcular Imposto de Renda (IR) é essencial. Aqui está um guia atualizado para 2024, seguindo a nova tabela da Receita Federal.

1. Some os Vencimentos

O primeiro passo é calcular o salário bruto do colaborador, somando todos os vencimentos, que incluem:

  • Descanso Semanal Remunerado (DSR)
  • Adicional Noturno
  • Horas Extras

Fórmula: Salário Base + DSR + Adicional Noturno + Horas Extras = Salário Bruto

2. Desconte o INSS

Subtraia do salário bruto a contribuição ao INSS, que é calculada com base em faixas salariais específicas. Para 2024, as alíquotas do INSS variam entre 7,5% e 14%, dependendo da faixa salarial do colaborador. Verifique a tabela do INSS para os valores atualizados.

Fórmula: Salário Bruto – Contribuição INSS = Salário Líquido para Cálculo do IR

3. Calcule o Imposto de Renda

Agora, com o salário líquido, aplique as alíquotas do IR, considerando as deduções aplicáveis, como por dependentes legais.

Tabela de Alíquotas do IR para 2024:

  • Isento: Até R$ 2.259,20
  • 7,5%: De R$ 2.259,21 até R$ 2.828,65 (Dedução de R$ 169,44)
  • 15%: De R$ 2.828,66 até R$ 3.751,05 (Dedução de R$ 381,44)
  • 22,5%: De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 (Dedução de R$ 662,77)
  • 27,5%: Acima de R$ 4.664,68 (Dedução de R$ 896,00)

Dedução por dependente: R$ 189,59

Fórmula Final:

IR a ser Retido = (Salário Líquido para Cálculo do IR x Alíquota Correspondente) – Dedução da Alíquota – (Dedução por Dependente x Número de Dependentes)

Exemplo Prático para um Salário de R$3.000, Sem Dependentes:

  1. Some os vencimentos: Suponha que todos os adicionais somados dão um total de R$3.000.
  2. Desconte o INSS: Supondo uma alíquota de INSS de 9% (verifique a tabela do INSS para o valor exato), o desconto seria de R$270 (R$3.000 x 9%).Salário após INSS = R$3.000 – R$270 = R$2.730
  3. Calcule o IR: Usando a tabela de IR de 2024, para um salário líquido de R$2.730 e sem dependentes:
    • A alíquota é de 7,5%, com uma dedução de R$169,44.

IR a ser Retido = (R$2.730 x 7,5%) – R$169,44
IR a ser Retido = R$204,75 – R$169,44
IR a ser Retido = R$35,31

Portanto, R$35,31 é o valor do IR a ser retido na fonte para um funcionário com salário de R$3.000, sem dependentes, em 2024.

Este guia prático foi desenvolvido com base nas alíquotas e regras vigentes para 2024. Para mais detalhes e cálculos específicos, recomendamos consultar a Receita Federal e a tabela do INSS atualizada.

Conclusão

Embora seja possível realizar o cálculo do IR de forma simples e rápida, elaborar uma folha de pagamento é tarefa minuciosa e necessita de muita atenção.

Qualquer pequeno erro poderá gerar um grande problema e em casos mais graves até processos judiciais.

Por isso, é essencial contar com a ajuda de profissionais qualificados que te auxiliarão com essa demanda.

Se sua empresa não conta com a ajuda de um contador ou nem um departamento pessoal, procure já a ajuda de um contador ou escritório de contabilidade e agende sua visita!

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Sobre o autor

Rui Cadete

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