Acompanhar os resultados de um negócio é a forma mais segura de saber se tudo está saindo conforme o planejado. No que tange aos cuidados com a saúde financeira usar os indicadores contábeis é a melhor opção para este fim
Os indicadores contábeis são dados extraídos através de um levantamento contábil de uma organização. Eles apontam a real situação financeira do lugar graças às análises realizadas nas demonstrações financeiras.
São informações relevantes que contam muito na hora de pensar um novo projeto ou promover algumas melhorias na empresa.
Alguns indicadores contábeis têm muito a revelar sobre o seu negócio, por isso é importante ficar de olho neles. Quer saber quais são? Continue conosco e nós falaremos sobre cada um nos próximos parágrafos. Boa leitura!
1. Índice de Liquidez
O primeiro dos indicadores contábeis que vamos abordar é o Índice de Liquidez.
Liquidez significa o quão rápido e/ou ágil a empresa pode quitar com todas as suas dívidas.
Em outras palavras, ele aponta a velocidade com que um bem pode ser convertido em dinheiro.
Para calcular a liquidez de uma organização, é preciso levar em consideração o potencial que ela tem para quitar seus débitos num curto prazo de tempo.
A seguir, veja os principais tipos de índice de liquidez:
Liquidez Corrente
Esse tipo de índice é responsável por mostrar o grau de responsabilidade de uma empresa perante os seus compromissos financeiros mais urgentes.
Para mensurá-lo, basta usar os dados provenientes do estoque, fluxo de caixa e contas a receber (ativo circulante) e também o pagamento de parcelas de empréstimos e fornecedores (passivo circulante).
Logo, temos a seguinte fórmula:
Liquidez corrente = ativo circulante / passivo circulante
Liquidez Seca
Aqui pode considerar todas as informações utilizadas da Liquidez Corrente, exceto os estoques.
Dessa forma, entende-se que eles serão liquidados em outro momento.
A fórmula da Liquidez Seca é: Liquidez Seca (ativo circulante – estoques) / passivo circulante
Liquidez Imediata
Esse é um dos indicadores contábeis mais fáceis de utilizar, visto que ele considera apenas aquilo que está disponível na empresa.
Com isso, é feito comparação com o passivo circulante, analisando os dados equivalente ao fluxo de caixa, além das contas oriundas do passivo circulante
Ele revela a capacidade de pagamento da empresa, o que de fato já é dinheiro e também para o que pode ser transformado de forma rápida e eficiente, fazendo a retirada do saldo em até 90 dias.
Liquidez imediata = recursos disponíveis imediatos / passivo circulante.
Liquidez Geral
Esse último tipo de índice de liquidez mostra como se encontra a situação da empresa a longo prazo.
Aqui, ele analisa tanto o curto quanto o longo prazo. Uma vez que o resultado aponta como inferior a 1, por exemplo, isso significa que a empresa atravessa momentos difíceis e supostamente não irá assumir todos os seus compromissos financeiros.
A fórmula da Liquidez Geral é: Liquidez geral = (ativo circulante + realizável a longo prazo) / (passivos circulantes + passivo não circulante).
2. Índice de Endividamento
Já o segundo dos indicadores contábeis simboliza o total de dívidas que uma empresa contém. Para chegar nesse quantitativo, utilizam-se os ativos e passivos.
Logo, temos a seguinte fórmula:
Índice de endividamento = total de passivos (circulantes + exigível a longo prazo) / total de ativos.
O resultado obtido aponta o percentual do capital de terceiros que a empresa possui. Quanto maior esse números, maior será a participação do capital de terceiros no prosseguimento das atividades da empresa.
Na sua grande maioria, os credores optam pelo percentual de endividamento baixo. Isso é uma garantia de que, em caso de falência da outra empresa envolvida com um valor em aberto consideravelmente baixo, o risco de prejuízos é bem menor.
3. Índice de Rentabilidade
Esse indicador tem como objetivo avaliar a capacidade de pagamento de uma empresa relacionados aos investimentos feitos, seja para adquirir a empresa ou algo que, seja importante para o negócio.
Somando a todos esses pontos, também é possível procurar o incremento nas vendas, redução de custos, novas filiais abertas, etc.
Para calcular a rentabilidade leva-se em consideração a fórmula abaixo:
Rentabilidade = lucro líquido / investimento total x 100.
4. Índice de Imobilização
Esses indicadores contábeis mostram o quanto os recursos da empresa estão comprometidos e de que forma estão tendo serventia.
Para avaliá-los, podemos fazer da seguinte forma:
- Grau de imobilização do patrimônio líquido: apresenta o percentual do patrimônio da empresa comprometido e não pode ser utilizado;
- grau de imobilização do ativo total: mostra o percentual do ativo total que é utilizado pelo que está imobilizado.
Quanto mais o ativo permanente é empregado, menor será a necessidade de utilização de recursos em caráter imediato. Dessa forma, é possível saber se haverá maior ou menor participação de patrimônios de terceiros.
5. Índice da Margem Bruta
Demonstra a porcentagem de lucro que um negócio ganha em cada venda realizada.
Um exemplo bem prático: Digamos que você vende um item pelo valor de R$ 100,00. Para comercializá-lo, foi necessário investir R$ 70,00. Isso significa que o seu lucro total é no valor de R$ 30,00.
Fórmula da Margem Bruta: Margem bruta = lucro bruto / receita líquida x 100.
A análise da margem bruta é essencial para ajudar a constatar se um determinado produto possui margem melhor que os demais. Caso seja esse o cenário, é o momento de rever as estratégias utilizadas.
Outra possibilidade de uso da margem bruta: ela é ideal na hora em que você precisar precificar o seu produto/serviço.
6. Índice da Margem Líquida
É o montante que sobra após a quitação de todas as dívidas de uma empresa.
Com isso, temos: margem líquida = lucro líquido / receita líquida x 100.
7. Índice do Ciclo Operacional
Esse índice contábil é utilizado para analisar quanto tempo leva para receber o valor de uma determinada venda.
Geralmente, é visto da seguinte forma: quanto menor é o ciclo operacional, menor será a necessidade da empresa em utilizar o capital de giro para cobrir despesas operacionais.
Essa é a fórmula do ciclo operacional:
Ciclo operacional = prazo médio de estoques + prazo médio de recebimentos.
8. Retorno sobre o Patrimônio (ROE)
O último índice dos indicadores contábeis é responsável por mensurar a lucratividade que uma empresa gera sobre todos os investimentos feitos pelos acionistas e/ou pelos proprietários.
É também capaz de analisar a rentabilidade da organização.
Sabemos que os investimentos são feitos considerando um índice mínimo de risco. Por essa razão, quanto maior for o retorno obtido, melhor.
Essa é a fórmula do ROE: ROE = lucro líquido / patrimônio líquido.
É importante reforçar que os indicadores contábeis precisam ser acompanhados constantemente. Afinal, através deles são disponibilizadas informações essenciais para o negócio.
Conclusão
Cuidar das finanças de uma empresa não é nada fácil, esteja você à frente desta responsabilidade ou não.
Para obter resultados sólidos e utilizá-los de forma segura na tomada de decisão da sua empresa, é importante avaliá-los através de métricas.
Esses indicadores contábeis, oriundos de relatórios de demonstrações financeiras da empresa, são os mesmos que cuidarão de outros aspectos financeiros e econômicos.
Dessa forma, você saberá quais investimentos valem a pena, se é o momento de aguardar para depois, se as vendas não trazem os lucros desejados pela empresa ou, apesar de um cenário favorável, é interessante guardar e reservar para algo que pode render muitos e os melhores frutos.
Esperamos que tenha gostado desse conteúdo. Considere enviá-lo para alguém que demonstre interesse no assunto. Se aplicar na sua empresa, volta aqui neste post e compartilhe conosco a sua experiência.
