Quem cuida da parte financeira de uma empresa conhece muito bem os desafios de atuar na área e todas as obrigações que ela impõe. Uma delas é a demonstração financeira.

Essa informação é de suma importância para as decisões tomadas para o negócio e tem relação direta com investimentos e despesas. Por essa razão, a empresa precisa se antecipar a todas as movimentações que serão necessárias para se preparar para elas.

Esse artigo é dedicado exclusivamente a destrinchar cada ponto importante, isto é, os tipos de demonstração financeira, explanando sobre os seus principais tipos e como podem ser empregados nas organizações.

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O que é demonstração financeira?

A demonstração financeira nada mais é do que a apresentação contábil de uma empresa.

O documento é utilizado no auxílio das decisões que são tomadas para a organização como parte do seu planejamento estratégico e que impactarão diretamente a  condição econômica do negócio.

Além disso, permite fazer uma gestão financeira eficaz, cuidando de cada ponto importante para que a empresa não se comprometa futuramente por causa de transtornos que poderiam ser evitados.

A demonstração financeira possibilita à empresa conferir todos os tributos, fazer a gestão do fluxo de caixa, ajudando a melhorar a administração da instituição.

Existem vários tipos de demonstração financeira e cada um deles possui um propósito diferente.

Anualmente, as empresas são obrigadas a transmitir informações através da demonstração financeira.

Qual a importância da demonstração financeira?

A demonstração financeira atua como suporte para várias ações importantes de uma organização.

Um exemplo de como ela é fundamental para o negócio é que através dela, a empresa pode conseguir a aprovação de um financiamento.

Todas as informações contidas nos relatórios atestam o quanto a empresa possui em caixa e como ela pode prosseguir com a quitação do valor emprestado.

Outra vantagem que a demonstração financeira oferece é fazer com que a empresa tome ciência de informações essenciais sobre a saúde financeira do negócio, como por exemplo, o ROI (Retorno Sobre Investimento), além de ter uma previsão do faturamento, como também todos os gastos que a organização possui.

Quais são os tipos de demonstração financeira?

Cada demonstração financeira pode se estruturar em diferentes tipos. Por isso, o ideal é conhecer bem cada um e a partir disso poder fazer a programação financeira.

A seguir, confira os principais tipos e como eles podem ser aplicados nas organizações:

#01. Demonstração de Resultados do Exercício

Nosso primeiro relatório entre os tipos de demonstração financeira é também conhecido como DRE, é considerada uma das obrigações mais importantes para as organizações. 

Esse é o documento que vai auxiliar a gestão da empresa a escolher o melhor caminho para os próximos passos que a instituição tomará, já que terá em mãos todos os dados que transparecem a real situação financeira da companhia.

Dessa forma, os responsáveis avaliarão se é viável seguir investindo em novos negócios ou se o melhor é aguardar por períodos mais favoráveis.

Esse tipo de demonstrativo tem como objetivo agrupar os dados financeiros da organização e assim apresentar o exercício líquido, onde se pode ver quais foram os lucros e as despesas que a empresa teve em cada uma de suas operações.

Pode ser realizado dentro de um período específico, porém a recomendação dos especialistas é que aconteça anualmente.

#02. Balanço Patrimonial

Segundo exemplo entre os tipos de demonstração financeira é o de Balanço Patrimonial. Esse tipo de relatório é emitido conforme a legislação vigente. Geralmente, o balanço é realizado anualmente e sempre no final do ano.

Assim, a empresa consegue analisar a sua situação a partir de informações atualizadas em relação ao seu patrimônio e sua situação financeira na totalidade.

Se a necessidade da organização pode por outro formato, de acordo com a sua situação, o balanço patrimonial pode ser feito em outro período que não ao final do ano.

O objetivo desse tipo de demonstração financeira é manter a estabilidade do patrimônio fazendo uma análise dos passivos, ativos e patrimônio líquido.

#03. Demonstração do Fluxo de Caixa

Nosso terceiro relatório entre os tipos de demonstração financeira é a Demonstração do Fluxo de Caixa.

O fluxo de caixa é vital para a gestão dos orçamentos da empresa. Seu relatório apresenta todas as movimentações feitas, as entradas e saídas.

Ele é utilizado para analisar a situação financeira da empresa dentro de um período determinado, que pode ser diário, semanal, mensal e assim por diante.

Assim, o responsável poderá analisar detalhadamente as entradas e saídas registradas dentro de um único dia, se for o caso, bem como entender para onde os recursos da empresa foram direcionados.

Todas essas informações ajudam não somente a entender sobre as movimentações financeiras como também entender o cenário atual da empresa, onde todos os recursos que estão disponíveis deverão ter um controle mais próximo para checar a viabilidade da sua utilização.

#04. Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA)

Quarto exemplo entre os tipos de demonstração financeira é a Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA). Esse documento pode ser feito da forma mais simples que os demais. Grande parte das empresas opta por fazê-lo anualmente e também ao final do ano, pois é a melhor forma de comparar as informações anteriores com a atual.

Aqui estamos falando de um tipo de relatório que compara o status do patrimônio líquido da organização entre um período e outro.

Dentro do DLPA há alguns dados cuja transmissão é obrigatória, uma vez que eles são emitidos entre o DRE e o Balanço Patrimonial. Abaixo, os dados de transmissão compulsória:

  • Saldo inicial de lucros e prejuízos no período especificado;
  • Quitações de dívidas e outras divisões de lucro;
  • Montante do lucro somado ao capital total;
  • Alterações na contabilidade que tenham impacto sobre lucros e prejuízos,
  • Valor final dos lucros e prejuízos acumulados em um certo período.

#05. Demonstração do Valor Adicionado (DVA)

O quinto relatório entre os tipos de demonstração financeira é a Demonstração do Valor Adicionado (DVA).

Esse documento é responsável por fazer com que a empresa tome conhecimento a respeito de tudo o que foi financeiramente conquistado dentro de um determinado período.

Não só o montante acumulado é sabido pela organização, como também de quais formas essas riquezas foram conquistadas e como elas foram gastas.

Um ponto importante deste tipo de demonstração financeira, é que a empresa leva em consideração as ações de responsabilidade social.

Ela quer saber se todo o valor arrecadado pela companhia dentro de um período determinado contribuiu, de alguma forma, para transformar a sociedade, ajudando- a no que fosse preciso na ocasião.

#06. Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido (DMPL)

Sexto relatório entre os tipos de demonstração financeira é de Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido (DMPL). Esse é um tipo de demonstração financeira cujo objetivo é apresentar as perdas e ganhos de bens que a empresa sofreu dentro de um período específico.

Utilizando esse documento para uma análise mais profunda, é possível observar se no período em questão a empresa conseguiu aumentar o seu patrimônio ou não.

Não há obrigatoriedade por lei para que o relatório seja apresentado, mas as empresas de capital aberto precisam fazê-lo compulsoriamente em determinação da Comissão de Valores Mobiliários (CVM).

Uma vez que a DMPL é apresentada aos responsáveis, a empresa estará isenta  da apresentação da DLPA.

#07. Notas Explicativas

Nosso último exemplo dos tipos de demonstração financeira são as Notas Explicativa. Com o intuito de facilitar a leitura do público ao término das apresentações das demonstrações financeiras, a lei rege que todos os documentos devem estar devidamente acompanhados de notas explicativas.

As notas explicativas são ilustrações de números e dados contidos em cada um dos tipos de demonstração financeira.

A lei exige as informações em formato mais compacto para as notas explicativas, mas espera que o setor financeiro seja totalmente capaz de responder aos possíveis questionamentos que surgirem.

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Conclusão

Quem é empreendedor sabe que a sua rotina é composta das mais diversas obrigações profissionais. Além de precisar ficar alerta ao funcionamento de toda a empresa na totalidade, precisa cuidar do setor financeiro do seu negócio.

Com isso, vem algumas obrigações que devem ser cumpridas em prol da saúde econômica da empresa e uma delas é a demonstração financeira.

Documentos que apontam qual o estado real do negócio para ajudá-lo a manter-se estabilizado e sem qualquer transtorno que comprometa o funcionamento da empresa.

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